Ulga prorodzinna to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych, które może znacząco obniżyć roczny podatek dochodowy. Chociaż na pierwszy rzut oka wydaje się być skomplikowana, to zrozumienie jej zasad pozwala na efektywne wykorzystanie przysługujących ulg. W artykule przedstawimy, komu przysługuje ulga na dziecko, jakie są limity dochodowe oraz jak poprawnie złożyć zeznanie podatkowe, aby skorzystać z tej formy wsparcia.
Komu przysługuje ulga na dziecko?
Ulga na dziecko jest dostępna dla różnych grup rodziców i opiekunów, co czyni ją jedną z najbardziej uniwersalnych form wsparcia podatkowego w Polsce. Przysługuje ona przede wszystkim rodzicom biologicznym, którzy sprawują władzę rodzicielską nad dzieckiem, a także opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym. To, co łączy te grupy, to fakt, że ulga jest dostępna zarówno dla osób pozostających w związku małżeńskim, jak i dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi jest spełnienie określonych kryteriów. Ulga przysługuje na dzieci, które są małoletnie, otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, a także na dzieci do ukończenia 25. roku życia, które kontynuują naukę i nie osiągnęły dochodów wyższych niż 22 546,92 zł rocznie. Warto podkreślić, że ulga nie przysługuje, jeśli dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie lub zawarło związek małżeński.
Jakie są limity dochodowe?
Wysokość przysługującej ulgi oraz możliwość skorzystania z niej zależą od dochodów rodziców i opiekunów prawnych. W 2026 roku, przy rozliczaniu podatku za 2025 rok, obowiązują następujące limity dochodowe:
- 112 000 zł – dla osób pozostających przez cały rok w związku małżeńskim (sumuje się dochody obojga małżonków),
- 112 000 zł – dla osób samotnie wychowujących dziecko,
- 56 000 zł – dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok.
Przekroczenie tych limitów wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na pierwsze dziecko. Natomiast w przypadku wychowywania dwojga lub więcej dzieci, limity te nie mają zastosowania, co oznacza, że ulga przysługuje niezależnie od dochodów rodziców.
Jaka jest wysokość ulgi prorodzinnej?
Wysokość ulgi prorodzinnej jest uzależniona od liczby dzieci i wynosi odpowiednio:
- 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie) na pierwsze dziecko,
- 92,67 zł miesięcznie (1 112,04 zł rocznie) na drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie (2 000,04 zł rocznie) na trzecie dziecko,
- 225,00 zł miesięcznie (2 700,00 zł rocznie) na czwarte i każde kolejne dziecko.
Dzięki tym kwotom rodziny wielodzietne mogą liczyć na znaczący zwrot podatku, co stanowi istotne wsparcie finansowe.
Jak skorzystać z ulgi w zeznaniu podatkowym?
Aby skorzystać z ulgi na dziecko, należy odpowiednio wypełnić deklarację podatkową PIT-36 lub PIT-37. Warto zwrócić uwagę na poprawne wskazanie liczby dzieci oraz ich PESEL lub, w przypadku jego braku, imion, nazwisk i dat urodzenia. Kluczowe jest również dołączenie informacji PIT/O, w której należy podać szczegóły dotyczące dzieci, na które przysługuje ulga.
Podatnicy powinni być przygotowani na okazanie odpowiednich dokumentów w razie kontroli, takich jak odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie o uczęszczaniu do szkoły czy dokumenty potwierdzające opiekę prawną. Wypełniając zeznanie, należy uwzględnić wszystkie dochody oraz składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które mogą wpływać na wysokość przysługującej ulgi.
Co zrobić, jeśli ulga nie pokrywa całej kwoty podatku?
W sytuacji, gdy roczny podatek nie jest wystarczający, aby w pełni wykorzystać ulgę prorodzinną, istnieje możliwość ubiegania się o zwrot niewykorzystanej kwoty. Kwota zwrotu nie może jednak przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. To popularne rozwiązanie, szczególnie wśród rodzin o niższych dochodach, które dzięki niemu mogą odzyskać część ulgi.
Zwrot niewykorzystanej ulgi prorodzinnej jest limitowany sumą składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Podatnicy powinni uważnie wypełniać deklarację PIT, aby poprawnie uwzględnić wszystkie składki oraz dochody, co umożliwi im maksymalizację zwrotu podatku.
Co warto zapamietać?:
- Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom biologicznym, opiekunom prawnym oraz rodzicom zastępczym na dzieci małoletnie oraz do 25. roku życia, które uczą się i nie przekraczają dochodu 22 546,92 zł rocznie.
- Limity dochodowe na 2026 rok wynoszą: 112 000 zł dla małżeństw i samotnych rodziców, 56 000 zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim przez cały rok.
- Wysokość ulgi prorodzinnej: 1 112,04 zł rocznie na pierwsze i drugie dziecko, 2 000,04 zł na trzecie oraz 2 700,00 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
- Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić PIT-36 lub PIT-37, wskazując liczbę dzieci oraz dołączając PIT/O z danymi dzieci.
- W przypadku niewykorzystania ulgi, można ubiegać się o zwrot, który nie może przekroczyć sumy zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
