Zakład Ubezpieczeń Społecznych (ZUS) jest kluczowym elementem w życiu każdego przedsiębiorcy prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce. Znajomość zasad obliczania i opłacania składek ZUS jest niezbędna do utrzymania płynności finansowej firmy. W 2025 roku wysokość składek ZUS dla jednoosobowej firmy zależy od wybranej formy opodatkowania oraz ewentualnych ulg, takich jak Ulga na start, Preferencyjne składki ZUS czy Mały ZUS Plus. Poniżej przedstawiamy szczegółowy przewodnik dotyczący składek ZUS dla jednoosobowej działalności gospodarczej w 2025 roku.
Jakie ubezpieczenia obejmuje ZUS dla przedsiębiorcy?
Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w Polsce podlegają kilku rodzajom ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu. Są to:
- Ubezpieczenie emerytalne – buduje przyszłą emeryturę przedsiębiorcy.
- Ubezpieczenie rentowe – zapewnia świadczenia w razie trwałej niezdolności do pracy oraz dla rodziny w przypadku śmierci przedsiębiorcy.
- Ubezpieczenie wypadkowe – chroni w razie wypadków przy pracy lub chorób zawodowych.
- Ubezpieczenie chorobowe – dobrowolne, daje prawo do zasiłków chorobowych, macierzyńskich i opiekuńczych.
- Ubezpieczenie zdrowotne – zapewnia dostęp do świadczeń medycznych w ramach Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ).
Każda z tych składek pełni istotną rolę w systemie zabezpieczeń społecznych, a ich wysokość uzależniona jest od podstawy wymiaru oraz ewentualnych ulg, z których przedsiębiorca może skorzystać.
Wysokość składek ZUS w 2025 roku
W 2025 roku wysokość składek ZUS dla przedsiębiorców zależy od wybranej formy opodatkowania oraz podstawy wymiaru składek. Podstawowe składki na ubezpieczenia społeczne są naliczane od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, które w 2025 roku wynosi 8 673 zł. Oznacza to, że minimalna podstawa wymiaru składek wynosi 5 203,80 zł. Składki będą kształtowały się następująco:
Składki ZUS to istotny element kosztów prowadzenia działalności, a ich prawidłowe obliczenie zapewnia przedsiębiorcom dostęp do świadczeń społecznych i zdrowotnych.
- Emerytalne: 1 015,78 zł (19,52%)
- Rentowe: 416,30 zł (8%)
- Chorobowe: 127,49 zł (2,45%) – jest dobrowolne
- Wypadkowe: 86,90 zł (1,67%)
- Fundusz Pracy: 127,49 zł (2,45%)
- Razem: 1 773,96 zł (z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym)
Na powyższe wartości należy dodatkowo doliczyć obowiązkową składkę zdrowotną, której wysokość uzależniona jest od wybranej formy opodatkowania oraz osiąganych przychodów lub dochodów.
Ulga na start – kto może skorzystać?
Ulga na start to program skierowany do przedsiębiorców rozpoczynających działalność gospodarczą po raz pierwszy lub po dłuższej przerwie. Dzięki tej uldze przez pierwsze sześć miesięcy przedsiębiorcy płacą jedynie składkę zdrowotną, co znacząco obniża miesięczne koszty prowadzenia firmy. Aby skorzystać z tej ulgi, nie można świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy.
Preferencyjne składki ZUS – czym są?
Preferencyjne składki ZUS to kolejny rodzaj ulgi, z której można korzystać przez 24 miesiące po zakończeniu okresu Ulgi na start. Umożliwia ona opłacanie składek od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia, co w 2025 roku daje minimalną podstawę 1 399,80 zł. Składki społeczne naliczane od tej kwoty są znacznie niższe niż pełne składki ZUS.
Mały ZUS Plus – dla kogo?
Mały ZUS Plus to ulga przeznaczona dla przedsiębiorców, których roczny przychód w poprzednim roku nie przekroczył 120 000 zł. Składki społeczne obliczane są od przeciętnego miesięcznego dochodu z działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym. Podstawa wymiaru składek mieści się pomiędzy 30% minimalnego wynagrodzenia a 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Jakie są terminy płatności składek ZUS?
Przedsiębiorcy muszą opłacać składki ZUS do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. Dotyczy to zarówno składek na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne, jak i na Fundusz Pracy oraz Fundusz Solidarnościowy. Jeśli 20. dzień miesiąca wypada w weekend lub święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Właściwe opłacanie składek ZUS jest kluczowe dla zachowania ciągłości ubezpieczeń oraz uniknięcia błędów i sankcji. Każdy przedsiębiorca powinien śledzić zmieniające się przepisy, aby móc optymalizować koszty prowadzenia działalności gospodarczej.
Co warto zapamietać?:
- Wysokość składek ZUS w 2025 roku: Minimalna podstawa wymiaru składek wynosi 5 203,80 zł, a łączna wysokość składek z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym to 1 773,96 zł.
- Ubezpieczenia obejmujące ZUS: Przedsiębiorcy są objęci ubezpieczeniem emerytalnym, rentowym, wypadkowym, chorobowym (dobrowolne) oraz zdrowotnym.
- Ulga na start: Przedsiębiorcy rozpoczynający działalność mogą przez 6 miesięcy płacić jedynie składkę zdrowotną, pod warunkiem, że nie świadczą usług dla byłego pracodawcy.
- Preferencyjne składki ZUS: Możliwość opłacania składek od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia przez 24 miesiące po Ulgi na start.
- Terminy płatności składek: Składki ZUS należy opłacać do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni; termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy w przypadku weekendu lub święta.
